Офшорные зоны мира: виды и особенности

Идеальным способом экономии на налоговых выплатах является создание офшорной компании. Даже фрилансеры и владельцы малых бизнесов могут открыть фирму в офшорной зоне, что предоставляет широкие возможности для эффективного ведения бизнеса благодаря льготному режиму налогообложения и расширенной географии офшорных юрисдикций.

Для регистрации или переоформления Общества с ограниченной ответственностью в офшоре можно выбрать любую часть света, главное - знать особенности офшорных зон разной категории.

Офшорными зонами называются государства или их территории, где компании-нерезиденты могут зарегистрироваться, имея особые условия лицензирования деятельности и налогообложения. Они получают выгоду в виде сборов за регистрацию и перерегистрацию компаний, налоговых поступлений и развития инфраструктуры. В свою очередь, они предлагают простую и недорогую процедуру регистрации компаний-нерезидентов, отсутствие или низкие ставки налога на прибыль и подоходного налога, освобождение от государственного контроля валюты, конфиденциальность бизнеса и отсутствие таможенных пошлин на ввозимые компанией технику, материалы и оборудование.

Слово «офшор» появилось в Великобритании и происходит от английского «off-shore», что означает «вне побережья», то есть не на территории метрополии.

На сегодняшний день в мире существует от 50 до 80 офшорных зон. К конкретному числу офшорных зон сложно подойти, поскольку до сих пор не существует единого определения офшора, и законодательство разных стран использует разные критерии для отнесения юрисдикций к офшорным зонам. Обычно это небольшие страны третьего мира, административные единицы США или Великобритании или островные государства, где офшорные услуги являются существенным, а порой и основным источником дохода.

Регистрация компании в офшорной зоне и ее ежегодная поддержка обходятся обычно всего за несколько сотен долларов. Важной особенностью офшорных зон является запрет на осуществление предпринимательской деятельности на территории зоны для зарегистрированных там компаний-нерезидентов, чтобы защитить национальный бизнес.

Стоит также отметить, что некоторые офшорные зоны не имеют политической независимости. К примеру, Каймановы острова являются заморской территорией Великобритании и подчиняются управлению губернатора, который назначается Конституционной монархией на период в 4 года.

Офшорные зоны - это юрисдикции, где компании имеют возможность уменьшить налоговую нагрузку и улучшить условия для ведения бизнеса. Все офшорные зоны условно подразделяют на три группы:

• Классические офшоры, которые зачастую называют островными офшорами. Эти зоны отличаются высокой степенью конфиденциальности и освобождают компании-нерезидентов от уплаты налогов и предоставления бухгалтерской отчетности. Однако, солидные компании и банки могут отказаться работать с бизнесом, зарегистрированным в этих зонах. Примерами классических офшорных зон являются Белиз, Сейшелы, острова Мэн, Гернси, Джерси и Доминикана.
• Офшорные зоны с низким налогообложением, где налог на прибыль существует, но в меньшем размере, чем в соседних государствах. Например, на Кипре налог на прибыль компаний составляет 10% с момента его вхождения в ЕС.
• Территории, которые предоставляют налоговые льготы. Компании, зарегистрированные в этих юрисдикциях, освобождаются от уплаты местных налогов при отсутствии операций и получаемого дохода в стране регистрации. Такие территории, как штат Делавэр в США, Ирландия, Великобритания и другие, не считаются офшорами в прямом смысле слова.

Для зарегистрированных компаний во многих офшорных зонах обязательным является трудоустройство местных жителей в секретарское бюро фирмы. Таким образом, государство способствует решению проблемы занятости на своей территории.

КИК: что это такое?

Контролируемые иностранные компании (КИК) – это фирмы, зарегистрированные в офшорах и признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, контроль над которыми осуществляется российским физлицом или организацией. Такие компании могут освобождаться от налога на прибыль при соблюдении определенных условий.

Однако, даже если компания попадает под действие этих льгот, владельцы обязаны уведомлять налоговый орган о факте обладания КИК. Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики (физические лица) обязаны сообщать о следующих действиях, связанных с офшорными компаниями: участии в иностранных организациях, учреждении иностранных структур без образования юридического лица и о КИК, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Как налоговые органы могут получить информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах? С этим вопросом столкнулись многие, но с 2018 года действует система автоматического обмена налоговой информацией, запущенная Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). На момент января 2018 года 105 стран (в том числе Россия) заключили 4714 двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией.

Россия также присоединилась к международной Конвенции о взаимной помощи по налоговым делам. Это означает, что ФНС России получает сведения о компаниях и структурах без образования юридического лица, бенефициарами которых являются резиденты РФ, а также о наличии финансовых счетов физлиц в иностранных банках.

Федеральная налоговая служба составила Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией, который обновляется ежегодно на основании наличия или отсутствия фактического обмена налоговой информации с иностранными юрисдикциями. Для компаний, расположенных в государствах из этого перечня, не предусмотрено освобождение прибыли КИК от налогов в России.

Однако, в 2017 году Каймановы острова, Бермуды, Аруба и Маврикий были исключены из списка ФНС России. Еще одним сюрпризом 2018 года стало исключение из списка черной юрисдикции Британских Виргинских островов (BVI), что подтверждает наличие обмена информацией между офшорной юрисдикцией и налоговой службой России. Следовательно, скрыть информацию о зарегистрированных на этих территориях компаниях становится все труднее.

Фото: freepik.com